税务管理｜民营企业税务管理的正确打开方式

“税务管理”是企业一项重要的管理工作，在一些稍具规模的企业中通常会设置专门的税务管理岗位，但近些年因某些不法机构利用“个独核定、自然人代开、园区经济等”从事税务中介服务，带偏了企业税务管理工作的方向。

税务管理内容

   目前在大量的民营企业中，税务管理工作缺乏系统性安排，有些企业甚至误认为只要会计做账、报税就是“税务管理”。笔者认为，民营企业的税务管理工作主要包含两部分内容：

一、税务风险管理

   许多民营企业税务风险管理工作的基础非常薄弱，并不重视税务管理工作。事实上，税务风险管理是企业整体风险管理的组成部分，需要企业做体系化的安排。那么，企业应如何开展税务风险管理工作呢？

（一）企业高层需重视税务风险管理，将税务风险管理作为企业全面风险管理的一个重要模块，自上而下统筹安排企业税务风险管理活动开展；

（二）改变税务风险的应对思路，税务风险管理并非是主管税务机关风险预警或者面临税务稽查时才进行管理，税务风险管理是企业价值管理一环，是对企业经营过程中事前、事中、事后的管理；

（三）打破固有的思维模式，老实纳税并不等于无风险纳税；某些机构宣传的“无风险证据链”并不等于真正的安全；

（四）企业需加大投入税务风险管理资源，重视税务部门和岗位的建设，从自身业务特点、规模等出发，设置专门税务岗位，招聘专门税务人才，在企业内部控制体系构建、完善过程中，关键业务流程、节点务必匹配税务岗位；

（五）在完善企业内部控制建设同时匹配相应税务风险管理制度。在业财税融合理念指引下，开展企业内部控制建设、完善工作；

（六）重视基础财税工作，例如：日常会计处理，报表编制、财税档案保管、税务申报、备案、发票管理等工作；

（七）布局企业信息化建设，为税务风险管理工作奠定坚实的信息化基础，提升企业税务风险管理识别、预警、过程控制、结果分析等能力。

二、税务规划管理

    在论述“税务规划”前，我提一下“税务筹划”一词，“税务筹划”本应属于企业价值管理的一环，但因近些年很多机构打着“税务筹划”的招牌，从事不法行为，“税务筹划”一词似乎变得有些敏感，不便于谈起，本质上，“税务筹划”是企业正常的一项管理工作。当然，我个人日常习惯使用“税务规划”一词代替。笔者此处谈谈民营企业的“税务规划”工作思路：

（一）转换“税务规划”固有思路，税务规划是企业价值管理实现方式之一，是企业的一项正常管理活动，“税务规划”的出发点不应为了偷逃税款，企业应在税收规范框架内积极履行纳税义务；

（二）坚持企业全生命周期、全经营业务流程下的税务规划安排。在企业的设立、成长、并购重组、注销等阶段及研发、采购、生产、销售等业务流程中作好税务规划；

（三）避免孤立看待企业税务规划，重要的税务规划需配套企业股权架构、组织形式、业务安排、人力资源等经营因素，企业的税务规划工作应考虑顶层设计及企业税务岗位人员对有关经营活动的深度参与；

（四）充分研讨企业所处行业的国家税收政策，与当地主管税务机关保持有效沟通。

总结

   上述是笔者认为的民营企业税务管理的两项核心工作开展思路，企业管理层需改变旧的税务管理思维模式，合理有序的推进税务管理活动开展。必要时，聘请专业人士，辅助企业开展税务管理工作。